Le «tableau de flux de trésorerie de l'OEC» est selon l'Ordre des
Experts Comptables (OEC), l'un des documents de synthèse obligatoire dans l'établissement des comptes consolidés et des
comptes annuels à la clôture de chaque exercice comptable. Le «tableau de flux de trésorerie de l'OEC» est un
tableau dont l'objectif est d'identifier des flux de trésorerie relevant des trois fonctions de l'entreprise qui sont : l'activité, l'investissement, et le financement. Ce tableau des flux de trésorerie de l'OEC permet d'obtenir des informations sur la capacité de l'entreprise à générer des liquidités et sur l'utilisation qu'elle en fait. Rappelons donc que pour comprendre l'utilité du «tableau de flux de trésorerie de l'OEC», il serait judicieux de préciser l'intérêt de l'analyse de la trésorerie. Le concept de «trésorerie» permet à l'entreprise contrairement à celui du «
fonds de roulement», de mieux juger sa
liquidité immédiate et sa solvabilité. Il permet également une publication plus objective et une meilleure comparaison des informations ainsi qu'une facilité de l'approche prévisionnelle et de la détermination du «plan de financement». Ainsi, le «tableau de flux de trésorerie de l'OEC» présente de nombreux avantages dans l'analyse de la situation financière d'une entreprise. D'une part, grâce à l'établissement du plan de trésorerie, il facilite la comparaison des états financiers d'une
Entreprise avec ceux de ses concurrents ou d'autres entreprises évoluant dans le même secteur d'activité, et d'autre part, il permet une analyse rétrospective et prévisionnelle de la situation financière de la firme concernée. Cependant, quelles sont les conditions de formes et de fonds à respecter dans l'établissement du «tableau de flux de trésorerie de l'OEC» ? La structure du «tableau de flux de trésorerie de l'OEC» est établie en fonction de l'activité c'est-à-dire, en fonction des différentes opérations de gestion réalisées. Il se décompose en trois parties : une première partie concernant les «flux de trésorerie liés à l'activité» que sont le résultat net, les plus-values sur cession, les stocks, les créances d'exploitation... Une seconde partie analysant les «flux de trésorerie liés aux opérations d'investissement» que sont les acquisitions d'immobilisations, les cessions d'immobilisations, les réductions d'immobilisations financières... Et enfin, la troisième partie traitant les «flux de trésorerie liés aux opérations d'
investissement» à savoir les dividendes versés, les augmentations de capital en numéraires, les remboursements d'emprunt.... Ainsi, la somme de ces trois parties ou sous-groupes donne le solde du «tableau de flux de trésorerie de l'OEC» appelé «variation de la trésorerie». Vous l'aurez compris, le «tableau de flux de trésorerie de l'OEC» est un document aussi important que tous les autres documents comptables et doit de ce fait, faire partie intégrante des états financiers communiqués aux tiers.
Date de création : 22/10/2006 17:58
Contributions de Constance
Tableau de flux de trésorerie de l’OEC
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Bilan fonctionnel : définition, rôle et contenu
c'est quoi une trésorerie , son but , ses résultats etc.