Plan de Trésorerie Glissant : qu’est-ce que c’est ?

Les prévisions de trésorerie, nous le savons certainement tous, sont essentielles à la survie de l'entreprise car elles permettent, sur la base des flux prévisionnels de prendre des décisions nécessaires à la poursuite de l'activité d'exploitation de l'entreprise. Les prévisions concernent le plus souvent le budget annuel de trésorerie mais aussi le plan de trésorerie glissant. Cependant, de quoi s'agit-il exactement ? Le plan de trésorerie glissant, est comme le budget, une prévision dont les données sont actualisées en permanence car le trésorier fait progresser les informations contenues dans le plan de trésorerie glissant au fur et à mesure que l'on avance dans l'exercice comptable. Rappelons que les données figurant dans le plan de trésorerie glissant sont prévisionnelles et ont de ce fait des probabilités de réalisation différentes. L'objectif du plan de trésorerie glissant est d'une part, de gérer la couverture de change lorsque l'entreprise a des partenaires commerciaux dont les monnaies fluctuent, d'autre part, il permet une prise de décision rapide et éclairée en matière de choix de financement et enfin, le plan glissant permet de vérifier la liquidité à terme de l'entreprise. Ainsi, un plan de trésorerie glissant est généralement construit sur une durée allant de 1 à 6 mois, et ce, en fonction de la visibilité que l'entreprise veut avoir sur son activité. Lorsque l'entreprise a une trésorerie excédentaire, le trésorier ou le gestionnaire financier peut, grâce au plan de trésorerie glissant, investir ces excédents financiers et obtenir à long terme, un meilleur rendement. Dans le cas contraire, le trésorier devra négocier des lignes de crédits auprès des partenaires financiers afin d'assurer la liquidité de l'Entreprise à terme. Rappelons également que les informations nécessaires à la construction d'un plan de trésorerie glissant sont de natures différentes : il peut s'agir des factures de vente ou d'Achat, des commandes livrées, des commandes passées mais pas livrées, des dates de livraison, des dates de paiement des factures ou alors, des données obtenues auprès des services commerciaux... et bien d'autres opérations comptables ou extra-comptables.

Date de création : 03/02/2007 19:00
Contributions de Constance

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