Les jours de valeur représentent la « période pendant laquelle une banque dispose des fonds d'une
Entreprise ou d'un particulier, sans avoir à créditer ou à débiter immédiatement le
compte de son client ou du bénéficiaire». Le système ou mécanisme des jours de valeur permet de distinguer la date
à laquelle l'opération bancaire est effectivement comptabilisée c'est-à-dire sa prise d'effet réelle, la date à laquelle la banque traite l'opération
comptable (versement d'espèces, ordre de
virement bancaire, dépôt de chèque, transfert de fonds...), l'heure de caisse, les jours calendaires , les jours ouvrés... Ainsi, le système de jours de valeur consiste pour le banquier d'une part, à débiter les décaissements un ou plusieurs jours avant la date d'opération et d'autre part, à créditer les encaissements en valeur un ou plusieurs jours après la date de l'opération et ce, en fonction des éléments cités ci-dessus (jours ouvrés, jours calendaires...). Cependant, ce système de jours de valeur fait l'objet de plusieurs critiques depuis quelques années de la part des trésoriers des entreprises. Mais pour quelles raisons ? Dans un premier temps, le système des jours de valeur constitue un «coût caché» pour un trésorier en début de carrière car, il ne reçoit jamais de
facture de jour de valeur c'est-à-dire qu'en effectuant une opération bancaire le jour ( J), qui sera créditée le jour (J+N), il y a un manque à gagner qu'il pourra difficilement évaluer. Ensuite, le système des jours de valeur complique la
gestion quotidienne de la trésorerie car le trésorier ne maîtrise pas à l'avance la date de débit ou de compensation de l'opération effectuée. C'est le cas pour les opérations de débit (
paiement par chèque.), opérations pour lesquelles le trésorier ne connaîtra jamais à l'avance la date exacte de débit du chèque. Rappelons donc que cette situation est parfois délicate car la trésorerie peut basculer d'un moment à l'autre dans le «
découvert bancaire». Enfin, le système de
jours de valeur permet à la
banque de se «rémunérer» sur le montant des opérations traitées, ce qui n'est pas très approuvé par les trésoriers. Voilà quelques critiques sur le système des
jours de valeur, sachant que les banques sont sur le point de revoir à la baisse leur système de rémunération sur les opérations traitées.
Date de création : 08/02/2007 20:29
Contributions de Constance
Système des jours de valeur
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Commissions bancaires : qu’est ce que c’est ?
